Comment demander un crédit d’impôt étranger ?

Bien que les résidents canadiens soient tenus de payer des impôts sur leurs revenus mondiaux, ils peuvent demander un crédit d'impôt étranger pour réduire leur impôt. Le gouvernement fédéral du Canada le leur permet. Mais avant toute chose, vous devez remplir certaines conditions pour y être admissible.

Si vous êtes résident canadien et que vous avez des revenus internationaux, vos revenus étrangers sont imposables. Vous dirigez peut-être des entreprises internationales à l'étranger ou travaillez à l'étranger. Heureusement, vous pouvez demander un crédit d'impôt étranger pour éviter la double imposition.

Ce guide explore les principes fondamentaux du crédit d'impôt étranger du Canada. Vous apprendrez son fonctionnement et comment le demander pour éviter d'être imposé deux fois.

Commençons.

Comment fonctionne le crédit d'impôt étranger

Les résidents canadiens sont tenus de payer des impôts sur leurs revenus, y compris les paiements provenant de pays étrangers. Cependant, la plupart des pays où vous percevez des revenus étrangers pourraient exiger que vous leur payiez des impôts. Et c'est logique puisque vous avez gagné de l'argent dans leur pays.

Alors, que se passe-t-il lorsque le Canada et un autre pays veulent tous deux imposer vos revenus ?

La bonne nouvelle est que le gouvernement canadien vous permettra de demander un crédit d'impôt pour réduire la double imposition. Ce crédit d'impôt est notamment offert aux contribuables qui ont résidé au Canada à tout moment au cours de l'année d'imposition.

Pour demander votre crédit d'impôt étranger, vous devez indiquer le pays où vous avez généré les revenus. Vous devez également déclarer vos gains, bénéfices, pertes et le type d'activité qui vous a procuré ces revenus, qu'il s'agisse de revenus d'entreprise étrangers ou de revenus non commerciaux étrangers.

Si vous percevez des revenus provenant de plusieurs pays, vous devez soumettre des formulaires de crédit d'impôt étranger distincts pour chaque pays. De plus, si vous percevez à la fois des revenus d'entreprise étrangers (REE) et des revenus non commerciaux étrangers (RNF), vous devez également soumettre des formulaires distincts.

Voyons maintenant comment fonctionnent les deux types d’entreprises étrangères.

Revenus d'entreprise étrangers (FBI)

Le revenu foncier (FBI) correspond au montant total des revenus qu'un contribuable tire d'activités commerciales exercées à l'étranger. Ainsi, tout revenu foncier est soumis au FBI en tant que revenu d'entreprise, à condition qu'il soit accessoire aux activités commerciales du contribuable.

Revenu étranger non commercial (FNBI)

Le revenu net d'impôt (RNEI) correspond au revenu total qu'un contribuable tire d'activités ou de programmes non commerciaux dans un pays étranger. Ces sources de revenus comprennent les pensions de retraite, les jetons de présence, les revenus d'emploi, les dividendes, les commissions, les intérêts et les plus-values ​​imposables.

Les plus-values ​​sur titres cotés en bourse constituent un revenu étranger si les titres sont négociés sur un marché boursier étranger. Cependant, si ces revenus sont exonérés d'impôt sur le revenu dans le pays étranger, ils ne sont pas pris en compte dans le calcul du crédit d'impôt étranger.

Admissibilité au crédit d'impôt étranger de l'ARC en raison des conventions fiscales

Vous pouvez être admissible au crédit d'impôt étranger de l'ARC s'il existe une convention fiscale entre le Canada et un pays étranger. Heureusement, le Canada a conclu des conventions fiscales avec plusieurs pays. pays étrangers, y compris les États-Unis, le Royaume-Uni, la France et l’Argentine. 

L'objectif principal des conventions fiscales est d'éviter la double imposition et d'empêcher les résidents d'échapper à l'impôt sur les revenus gagnés à l'étranger. Plus important encore, les conventions fiscales fournissent au Canada et à d'autres pays des critères pour faire valoir ou régler les différends relatifs aux revenus étrangers.

Les conventions fiscales offrent des solutions possibles aux litiges fiscaux potentiels en définissant les conditions de résidence et d'éligibilité aux exonérations fiscales. Elles peuvent également réduire les impôts sur les intérêts et les dividendes. Enfin, elles précisent l'imposition de nombreuses sources de revenus.

Convention fiscale entre les États-Unis et le Canada

La convention fiscale entre le Canada et les États-Unis est probablement la plus répandue au Canada en raison de la proximité des deux pays. En vigueur depuis 1980, elle a été complétée par au moins cinq protocoles, le plus récent datant de 2008.

Les crédits d’impôt sur le revenu étranger peuvent s’appliquer dans de nombreux domaines clés du traité, comme les revenus gagnés aux États-Unis. Par exemple, un traité couvrant le revenu d’un travailleur indépendant canadien propriétaire d’une entreprise basée aux États-Unis et les liquidités gagnées à partir de pensions et de rentes américaines.

Comment demander le crédit d'impôt étranger au Canada

Si vous résidez au Canada, vous devez déclarer les revenus gagnés à l'étranger lors de votre déclaration de revenus canadienne. Vous serez imposé sur ces revenus. Cependant, si vous avez déjà payé de l'impôt sur ces revenus à l'étranger, vous pouvez les demander sous forme de crédit d'impôt étranger.

Le crédit pour impôt étranger n'est pas remboursable, mais peut contribuer à réduire l'impôt à payer au Canada. Pour en profiter pleinement, assurez-vous de conserver vos documents de paiement ou des copies de vos revenus et de vos déclarations de revenus. 

C'est pourquoi il est essentiel de produire vos déclarations de revenus au Canada avant de demander le crédit d'impôt étranger. Cela vous aidera à déterminer le montant à demander comme crédit d'impôt. Vous pouvez demander un crédit d'impôt territorial ou provincial, selon votre lieu de résidence.

Comment demander un crédit d'impôt étranger territorial ou provincial

Les crédits d’impôt provinciaux et territoriaux peuvent s’appliquer aux revenus étrangers non commerciaux gagnés dans d’autres pays où des conventions fiscales avec le Canada existent.

Supposons que vous calculiez votre crédit d'impôt fédéral pour revenu étranger et que vous constatiez que l'impôt étranger payé sur vos revenus non commerciaux est supérieur au crédit d'impôt fédéral. Dans ce cas, vous devrez demander un crédit d'impôt étranger auprès de votre territoire ou province.

Pour être admissible au crédit d'impôt provincial ou territorial, vos impôts non liés à une entreprise ne doivent pas être inférieurs à 200 $. Vous devez remplir le formulaire pour chaque pays étranger où vous avez gagné un revenu. Cependant, les modalités de demande de crédit d'impôt varient au Manitoba et au Québec.

Mot de la fin

Si certains de vos revenus proviennent d'autres pays, un crédit d'impôt étranger peut être un excellent moyen de réduire vos impôts. Il vous suffit de préparer les documents justifiant vos revenus et vos déclarations de revenus étrangers. Mais pensez d'abord à produire vos déclarations de revenus au Canada. Ensuite, vous devrez convertir vos revenus et vos impôts étrangers en dollars canadiens.